Akt, podatek i ograniczenia
Darowizna mieszkania u notariusza: koszty aktu i kalkulator
Jak kalkulator pomaga oszacować koszt darowizny u notariusza: taksę notarialną od darowizny, VAT, wypisy i KW oraz kiedy osobno sprawdzić SD-Z2, SD-3 i podatek od spadków i darowizn.
Materiał ma charakter informacyjny i nie zastępuje porady notariusza, doradcy podatkowego ani indywidualnej interpretacji. Przy nietypowej transakcji potwierdź koszt w kancelarii przed podpisaniem aktu.
Co zwykle składa się na koszt darowizny
Darowizna mieszkania albo domu zawierana u notariusza nadal generuje koszt aktu. Gdy sprawdzasz koszt darowizny u notariusza albo koszty darowizny mieszkania, najpierw oddziel rachunek kancelarii od rozliczeń podatku od spadków i darowizn.
W rachunku kancelarii najczęściej pojawiają się: taksa notarialna od darowizny, VAT od usług notarialnych, wypisy aktu oraz opłata za wpis własności do księgi wieczystej. Sama darowizna może być nieodpłatna między stronami, ale koszty aktu notarialnego darowizny i opłaty państwowe nadal trzeba uwzględnić w budżecie.
Darowizna to nie PCC, tylko osobny reżim podatkowy
Przy darowiźnie kalkulator Aktavero nie dolicza PCC od sprzedaży, ponieważ nie jest to umowa sprzedaży. Nie oznacza to jednak automatycznie, że w każdej sytuacji podatek wynosi zero.
Przy darowiźnie może pojawić się podatek od spadków i darowizn. To, czy faktycznie wystąpi i w jakiej wysokości, zależy od relacji między stronami, warunków zwolnienia i całego stanu faktycznego. Jeżeli czynność jest zawierana w formie aktu notarialnego, notariusz jest płatnikiem tego podatku w przypadkach, w których podatek trzeba pobrać.
Na podstawie informacji gov.pl formularza SD-Z2 nie składa osoba, która otrzymała majątek na podstawie umowy darowizny zawartej u notariusza. To nie jest jednak to samo co automatyczny brak podatku w każdej sprawie.
Jak użyć kalkulatora przy darowiźnie
W formularzu wybierz rodzaj transakcji „Darowizna”, wpisz wartość nieruchomości i liczbę wypisów. Kalkulator kosztów aktu notarialnego darowizny pokaże taksę notarialną od darowizny, VAT, wypisy oraz podstawowe opłaty KW, bez doliczania PCC od sprzedaży.
Jeżeli interesuje cię sama taksa notarialna od darowizny, kalkulator wylicza ją od wartości nieruchomości według stawek maksymalnych, a potem pokazuje VAT i pozostałe pozycje osobno. Ten wynik jest punktem wyjścia do rozmowy z kancelarią, nie decyzją, czy po akcie pojawia się SD-Z2, SD-3 albo podatek od spadków i darowizn.
Co powinna obejmować wycena kancelarii
Kiedy prosisz kancelarię o wycenę, poproś o rozbicie na taksę netto i kwotę brutto, VAT, wypisy aktu, opłaty KW oraz informację, czy w akcie notariusz będzie pobierał podatek od spadków i darowizn.
Takie porównanie pomaga zestawić wynik kalkulatora z ofertą kancelarii: Aktavero szacuje koszt aktu darowizny, ale nie rozstrzyga pełnego wyniku podatku od spadków i darowizn ani obowiązków SD-Z2 lub SD-3.
Przykład: darowizna mieszkania o wartości 500 000 zł
W aktualnym prostym scenariuszu kalkulatora dla wartości 500 000 zł, 3 wypisów aktu i standardowego wpisu własności do KW wynik obejmuje 2 770 zł taksy notarialnej netto, 678,50 zł VAT, 180 zł za wypisy oraz 200 zł opłaty sądowej za wpis własności.
Daje to łącznie 3 828,50 zł. Ten wynik nie obejmuje podatku od spadków i darowizn, ponieważ jego rozliczenie wymaga oceny relacji rodzinnej, zwolnień i innych okoliczności konkretnej darowizny.
Czego prosty kalkulator nie rozstrzyga przy darowiźnie
Największe ryzyko błędnej interpretacji dotyczy podatku od spadków i darowizn. Sam koszt aktu można oszacować dość szybko w kalkulatorze, ale obowiązki podatkowe zależą od szczegółów, których prosty formularz nie obejmuje.
- czy obdarowany należy do najbliższej rodziny i korzysta ze zwolnienia
- czy liczy się wcześniejsze nabycie majątku od tej samej osoby w okresie 5 lat
- czy sprawa wymaga zgłoszenia albo osobnego zeznania poza aktem notarialnym
- czy oprócz przeniesienia własności pojawiają się służebności, udziały albo inne dodatkowe prawa
Najczęstsze pytania
Czy przy darowiźnie mieszkania płaci się PCC?
Nie, kalkulator nie dolicza PCC, bo darowizna nie jest sprzedażą. Wynik obejmuje koszt aktu, VAT, wypisy i KW, ale trzeba odróżnić PCC od podatku od spadków i darowizn, który w części spraw może nadal mieć znaczenie.
Czy po akcie notarialnym darowizny trzeba składać SD-Z2?
Gov.pl wskazuje, że zgłoszenia SD-Z2 nie składa osoba, która dostała majątek na podstawie umowy darowizny zawartej u notariusza. Jeśli stan faktyczny jest nietypowy, warto potwierdzić obowiązki bezpośrednio w kancelarii albo urzędzie skarbowym.